Hộ, cá nhân kinh doanh online bị khấu trừ thuế bao nhiêu?
Chính phủ đã ban hành Nghị định mới quy định rõ trách nhiệm thu và nộp thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. Vậy cụ thể, mức thuế bị khấu trừ là bao nhiêu? Cùng tìm hiểu chi tiết dưới đây.
1. Sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay người bán
Từ ngày 01/7/2025, theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Luật số 56/2024/QH15 (Luật sửa đổi, bổ sung Luật Thuế giá trị gia tăng), các tổ chức vận hành sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình.
Theo Điều 4 Nghị định 117, các khoản thuế bị khấu trừ bao gồm:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu tại Việt Nam;
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho mỗi giao dịch:
- Trong và ngoài nước đối với cá nhân cư trú
- Tại Việt Nam đối với cá nhân không cư trú
2. Mức khấu trừ theo từng loại hình kinh doanh
Theo Khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025, tỷ lệ khấu trừ thuế được tính theo phần trăm doanh thu của từng giao dịch, cụ thể như sau:
Đối với cá nhân cư trú:
|
Loại hình |
GTGT |
TNCN |
|
Hàng hóa |
1% |
0,5% |
|
Dịch vụ |
5% |
2% |
|
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa |
3% |
1,5% |
Đối với cá nhân không cư trú:
|
Loại hình |
GTGT |
TNCN |
|
Hàng hóa |
1% |
1% |
|
Dịch vụ |
5% |
5% |
|
Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa |
3% |
2% |
Lưu ý: Nếu sàn thương mại điện tử không phân biệt được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ, thì sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất theo nhóm dịch vụ.
3. Xử lý đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng
Theo Khoản 1 Điều 6 Nghị định 117, nếu giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả, sàn thương mại điện tử có thể bù trừ số thuế đã khấu trừ trước đó với các giao dịch sau đó, giúp tránh việc người bán bị khấu trừ quá mức so với thực tế.
4. Trường hợp phải tự kê khai, nộp thuế
- Đối với cá nhân cư trú:
Nếu cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán trực tiếp, thì phải tự kê khai và nộp thuế điện tử, bao gồm: thuế GTGT, thuế TNCN và các loại thuế khác theo quy định.
- Đối với cá nhân không cư trú:
Phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu. Mức thuế suất tương tự như bảng dành cho cá nhân không cư trú nêu trên.
Kết luận: Hộ, cá nhân kinh doanh online bị khấu trừ bao nhiêu?
Tùy vào loại hình hàng hóa, dịch vụ và tình trạng cư trú của cá nhân, mức thuế GTGT và TNCN có thể dao động từ 1,5% đến 10% trên mỗi giao dịch. Việc khấu trừ do sàn TMĐT thực hiện giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế đầy đủ, công bằng và minh bạch hơn cho cả bên bán và bên quản lý nhà nước.
Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi, hy vọng rằng, những ý kiến tư vấn này, sẽ giúp làm sáng tỏ các vấn đề mà Quý vị đang quan tâm. Để có thể làm rõ hơn và chi tiết từng vấn đề nêu trên cũng như các vấn đề pháp lý mà Quý vị đang cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn. Xin vui lòng liên hệ ngay cho chúng tôi theo địa chỉ email: luatsaosang@gmail.com hoặc qua Tổng đài tư vấn: 0936.65.3636 - 0972.17.27.57 để nhận được sự tư vấn, giải đáp và hỗ trợ từ Luật Sao Sáng. Trân trọng cảm ơn!
