Livestream bán hàng có phải nộp thuế không?

---

Hiện nay nhờ vào sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ và sự tác động mạnh mẽ của mạng xã hội, hình thức livestream bán hàng trên các nền tảng mạng xã hội như facebook, tiktok, shopee rất phổ biến và phát triển mạnh mẽ. Nhiều hộ kinh doanh và cá nhân sử dụng các nền tảng mạng xã hội này để giới thiệu và bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng. Tuy nhiên, nhiều người đặt ra câu hỏi rằng: Việc livestream bán hàng như này có phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế không? 

1. Livestream bán hàng có được xem là hoạt động kinh doanh không? 

 Khoản 1 Điều 2 Thông tư 20/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quy định như sau:  

“Điều 2. Đối tượng áp dụng 

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau: 

a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật; 

b) Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp; 

c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức; 

d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN; 

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.” 

Theo đó, livestream bán hàng hiểu là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định.   

Như vậy, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là người hoạt động kinh tế, thương mại có phát sinh doanh thu và thu nhập (kể cả thu nhập được trả từ ngoài lãnh thổ Việt Nam) 

2. Cá nhân livestream bán hàng đạt doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế? 

Nguyên tắc tính thuế được quy định tại điều 4 Thông tư 20/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quy định như sau: 

“Điều 4. Nguyên tắc tính thuế 

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. 

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định. 

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.” 

Theo quy định trên, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện hoạt động livestream bán hàng đạt doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. 

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân livestream bán hàng đạt doanh thu dưới 100 triệu đồng thì không phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.  

3. Các loại thuế hộ kinh doanh và cá nhân livestream bán hàng phải nộp? 

Theo quy định về quản lý thuế, hộ kinh doanh bán hàng livestream là đối tượng áp dụng quy định tại khoản 1 điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Như vậy, hộ kinh doanh và cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế đối với 3 loại thuế bao gồm:  

• Thuế giá trị gia tăng; 
• Thuế thu nhập cá nhân; 
• Lệ phí (thuế) môn bài.  

4. Một số lưu ý pháp lý đối với hộ kinh doanh, cá nhân livestream bán hàng  

Để đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online cần lưu ý một số vấn đề sau: 

• Thực hiện kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ khi doanh thu vượt ngưỡng quy định 

• Lưu giữ các thông tin giao dịch và dữ liệu bán hàng để phục vụ việc kê khai thuế  

• Tuân thủ quy định pháp luật về thương mại điện tử và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng  

• Không kinh doanh hàng giả, hàng cấm và hàng hóa không rõ nguồn gốc.. 

Kết luận:

Như vậy, để hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh, hộ kinh doanh và cá nhân livestream bán hàng cần chủ động tìm hiểu và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về thuế, thương mại điện tử cũng như bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng. Việc thực hiện đúng các nghĩa vụ pháp lý không chỉ giúp cá nhân kinh doanh tránh các chế tài xử lý vi phạm mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh và bền vững. 

Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi, hy vọng rằng, những ý kiến tư vấn này, sẽ giúp làm sáng tỏ vấn đề mà Quý vị đang quan tâm. Để có thể làm rõ hơn và chi tiết từng vấn đề nêu trên cũng như các vấn đề pháp lý mà Quý vị đang cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn. Xin vui lòng liên hệ ngay cho chúng tôi theo địa chỉ email: luatsaosang@gmail.com hoặc qua Tổng đài tư vấn: 0936.65.3636 để nhận được sự tư vấn, giải đáp và hỗ trợ từ Luật Sao Sáng. Trân trọng cảm ơn!